Facture d’avoir : comment corriger une facture
Une facture émise ne peut jamais être modifiée ni supprimée, même si elle est fausse. On la corrige par un avoir. Voici quand en faire un, ses mentions obligatoires, son effet sur la TVA, avec un exemple chiffré.
Un prix erroné, deux chaises retournées, une remise accordée après l’envoi de la facture : tôt ou tard, toute entreprise doit corriger une facture. Une facture émise ne se modifie jamais et ne se supprime pas. On émet un avoir qui l’annule en tout ou en partie et, si besoin, une nouvelle facture correcte.
Quand faire un avoir
- Une erreur sur une facture déjà émise : prix, quantité, taux de TVA ou client erroné.
- Des marchandises retournées, ou une prestation qui n’a pas été réalisée en entier.
- Une réduction de prix accordée après la facture : rabais pour défaut, remise, ou ristourne de fin d’année sur le volume.
- Une commande annulée après sa facturation, ou un acompte à rembourser.
Ne jamais modifier ni supprimer une facture émise
- Une fois émise, la facture est définitive : la numérotation doit rester continue, et le client l’a déjà, peut-être même comptabilisée.
- Pour la corriger, émettez un avoir sur la partie erronée, ou sur toute la facture puis une nouvelle facture avec un nouveau numéro.
- Supprimer la facture, ou en renvoyer une avec le même numéro, crée un trou ou un doublon dans la séquence : exactement ce que cherche un contrôle.
Les mentions obligatoires d’un avoir
- Le mot « Avoir » (ou « Facture d’avoir ») et un numéro unique dans une séquence continue : la même que vos factures ou une série propre aux avoirs.
- La date d’émission.
- Le numéro et la date de la facture corrigée.
- Le vendeur et le client, comme sur la facture d’origine.
- Ce qui est crédité : lignes et quantités, ou un montant, avec le montant HT, le taux de TVA, la TVA et le total TTC.
- Le motif, par exemple « Retour de 2 chaises endommagées ».
Avoir total ou partiel
- Total : l’avoir annule toute la facture et il ne reste rien à payer.
- Partiel : il crédite certaines lignes, certaines quantités ou un montant, et le client doit le reste.
- Plusieurs avoirs peuvent corriger la même facture, mais ensemble ils ne peuvent jamais dépasser son montant.
L’effet sur la TVA
- Un avoir avec TVA réduit la TVA collectée, dans la déclaration de la période où vous l’émettez. Votre client professionnel doit reverser le même montant de TVA qu’il avait déduite.
- Utilisez toujours le taux de TVA de la facture d’origine, même s’il a changé depuis.
- Un avoir sans TVA est possible pour un geste commercial, mais vous ne pouvez alors pas réduire votre TVA : elle reste telle que déclarée des deux côtés.
- Franchise en base de TVA : pas de TVA sur l’avoir non plus, avec « TVA non applicable, art. 293 B du CGI ».
- Une facture impayée ne justifie pas un avoir : vous ne récupérez sa TVA que lorsque la créance est définitivement irrécouvrable, par exemple après la liquidation du client.
Remboursement ou déduction
- Si la facture n’est pas encore payée, l’avoir réduit simplement ce que doit le client.
- Si elle est déjà payée, vous remboursez le client ou déduisez l’avoir de la prochaine facture. Convenez-en et gardez-en la trace.
Un exemple chiffré
- Facture F2026-0187 : 20 chaises à 60 € HT = 1 200 € HT + 240 € de TVA (20 %) = 1 440 € TTC.
- Le client retourne 2 chaises endommagées. Avoir R2026-0012, « Retour de 2 chaises endommagées, facture F2026-0187 du 22/10/2026 » : 2 × 60 € = 120 € HT + 24 € de TVA = 144 € TTC.
- Le client doit maintenant 1 296 € TTC, et la TVA collectée sur la vente passe de 240 € à 216 €.
Avec la facture électronique
Dès que votre entreprise doit émettre des factures électroniques (septembre 2026 pour les grandes entreprises et les ETI, septembre 2027 pour les PME et micro-entreprises), les avoirs passent eux aussi par votre plateforme agréée, comme un document à part entière qui mentionne la facture d’origine. Un PDF envoyé par e-mail ne suffira plus pour un client professionnel. Voir notre guide sur la facture électronique 2026 pour le calendrier.
Les erreurs fréquentes
- Modifier le PDF de la facture d’origine, ou la supprimer, au lieu d’émettre un avoir.
- Une nouvelle facture corrigée sans avoir sur la première : le client est facturé deux fois et la TVA déclarée deux fois.
- Aucune référence à la facture d’origine sur l’avoir.
- Le taux de TVA du jour au lieu de celui de la facture d’origine.
- Accepter un « avoir » rédigé par votre client : vous seul pouvez l’émettre, sauf mandat écrit d’autofacturation.
- Oublier le reste : le chiffre d’affaires suivi et les commissions des commerciaux comptent encore la vente annulée.
Hors de France
La directive européenne sur la TVA assimile à une facture tout document qui modifie une facture (article 219) et permet de réduire la TVA quand une vente est annulée ou son prix réduit (article 90). En Belgique et au Luxembourg, on parle de « note de crédit », avec la même logique : un document numéroté qui mentionne la facture et corrige sa TVA.
Et Tavalle ?
Dans Tavalle, une facture finalisée ne peut jamais être modifiée ni supprimée : on la corrige par un avoir. Créditez toute la facture, certaines lignes et quantités, ou un montant, et indiquez le motif. Tavalle le numérote dans sa propre série sans trou, le date du jour de son émission, mentionne la facture et reprend son taux de TVA, et ne vous laisse jamais créditer plus que ce qui reste. Une facture entièrement créditée apparaît « Créditée », et les avoirs sont pris en compte dans vos chiffres financiers, les relances de paiement, les commissions commerciales et l’export comptable pour votre comptable. Voir facturation et TVA et commissions commerciales.
Ce guide est une information générale, pas un conseil fiscal ou juridique. Vérifiez sur service-public.fr, impots.gouv.fr et auprès de votre comptable.
