Menciones obligatorias de una factura en Luxemburgo: la lista completa para pymes

En Luxemburgo la ley del IVA enumera lo que debe incluir toda factura, y el derecho de sociedades añade algunos datos propios. Le damos la lista completa, los tipos de IVA, el plazo para emitir la factura, las fórmulas especiales, lo que cambia con la factura electrónica y los errores más frecuentes.

Una empresa establecida en Luxemburgo debe emitir una factura por cada venta a otra empresa, por las ventas de bienes a clientes de otros países de la UE y por los anticipos cobrados antes de la venta. Las reglas vienen de la ley del IVA modificada del 12 de febrero de 1979, que sigue la directiva europea del IVA, y del derecho de sociedades. Una factura que no cumple puede hacer perder al cliente el derecho a deducir el IVA, y costarle a usted una multa.

La factura

• La fecha de emisión.
• Un número único en una o varias series continuas, por ejemplo 2026-0187.
• La fecha de la venta o del final del servicio, o del anticipo cobrado, si es distinta de la fecha de emisión.
• Si paga el IVA al cobrar en lugar de al facturar (criterio de caja), la mención «Comptabilité de caisse».

Su empresa

• Razón social, forma jurídica (por ejemplo S.à r.l. o SA) y dirección completa.
• Su número de IVA luxemburgués, por ejemplo LU12345678.
• Para una sociedad: el número RCS (registro mercantil luxemburgués), por ejemplo B123456, y el domicilio social.
• El número de su autorización de establecimiento (autorisation d’établissement).

El cliente

• Nombre del cliente y dirección completa.
• El número de IVA del cliente en una venta a una empresa de otro país de la UE, y siempre que el cliente pague el IVA por inversión del sujeto pasivo.

Las líneas y los totales

• En cada línea: la cantidad y la naturaleza de los bienes, o la naturaleza y el alcance del servicio.
• El precio unitario sin IVA y cualquier descuento o rebaja que no esté ya incluido en él.
• La base imponible por tipo de IVA o exención, el tipo de IVA y el importe del IVA.
• Si factura en otra moneda, indique también el importe del IVA en euros.

Tipos de IVA en Luxemburgo

• 17 %: el tipo general, para la mayoría de bienes y servicios.
• 14 %: por ejemplo algunos vinos, combustibles y la publicidad impresa.
• 8 %: por ejemplo la electricidad, el gas, la peluquería y las pequeñas reparaciones.
• 3 %: por ejemplo la alimentación, los libros, los medicamentos, la ropa infantil, el transporte de pasajeros y la restauración.
• Las pequeñas empresas con una cifra de negocios en Luxemburgo inferior a 50.000 € al año (desde 2025) pueden acogerse a la franquicia de IVA: sin IVA en sus facturas, pero con una mención de que la venta está exenta por la franquicia.

Fórmulas especiales

• El cliente paga el IVA (inversión del sujeto pasivo), por ejemplo un servicio a una empresa de otro país de la UE: «Autoliquidation».
• Venta exenta, por ejemplo bienes enviados a una empresa de otro país de la UE: el artículo de la ley del IVA que la exime, u otra indicación clara como «Exonération de TVA – livraison intracommunautaire».
• Factura emitida por el cliente en su nombre: «Autofacturation».
• Régimen del margen para bienes de ocasión, arte o antigüedades, y agencias de viajes: sus propias fórmulas.
• Una factura rectificativa o un abono debe hacer referencia clara a la factura que corrige.

Cuándo emitir la factura

Emita la factura a más tardar el día 15 del mes siguiente a la entrega de los bienes o al final del servicio. Por ejemplo, para un trabajo terminado el 20 de octubre, la factura debe emitirse antes del 15 de noviembre. El IVA se devenga en la fecha de la factura, y como muy tarde al final de ese plazo.

Facturas simplificadas

Para una venta de hasta 100 € con IVA, o para una empresa en franquicia de IVA, basta con una factura simplificada: fecha, su identificación, lo vendido y el importe del IVA, o los datos para calcularlo. No sirve para las ventas a empresas de otros países de la UE.

Condiciones de pago e intereses de demora

• Entre empresas, los intereses de demora se deben automáticamente, al tipo legal de las operaciones comerciales, con una indemnización fija de 40 € por gastos de cobro. Indicar el vencimiento y estas condiciones en la factura no es obligatorio, pero sí muy recomendable.
• Para un cliente particular, la factura debe indicar que se aplican automáticamente intereses al tipo legal a partir del final del tercer mes después de la entrega o del servicio.

Factura electrónica en Luxemburgo

Desde 2023 todos los proveedores del Estado luxemburgués y de los organismos públicos deben enviar facturas electrónicas estructuradas, a través de la red Peppol. Entre empresas, la factura electrónica sigue siendo opcional y necesita el acuerdo del cliente. Un proyecto de ley presentado en julio de 2026 prevé hacerla obligatoria entre empresas luxemburguesas: recibirlas progresivamente desde 2028, y emitirlas a más tardar el 1 de julio de 2028 las grandes empresas y el 1 de enero de 2029 las demás. Todavía debe votarse, así que las fechas pueden cambiar: vea nuestra guía de la factura electrónica en Luxemburgo.

Conserve sus facturas diez años

Conserve una copia de cada factura emitida y recibida durante diez años, de forma que se vea que no se ha modificado. Una factura enviada no se puede modificar ni borrar nunca: corríjala con una factura rectificativa.

Errores frecuentes

• Una factura emitida semanas o meses después del trabajo, pasado el día 15 del mes siguiente.
• Falta el número RCS o el de la autorización de establecimiento, a menudo en facturas hechas con una plantilla sencilla.
• IVA luxemburgués cobrado a una empresa de otro país de la UE en lugar de la inversión del sujeto pasivo, o sin el número de IVA del cliente.
• El 17 % en una venta que va al 3 % o al 8 %, o varios tipos en una factura con un solo total de IVA.
• Una factura modificada después de enviarla en lugar de una factura rectificativa.

Fuera de Luxemburgo

Como la lista viene de la directiva europea del IVA, una factura es muy parecida en todos los países de la UE. Cada país añade luego sus propias reglas: Francia, por ejemplo, exige además las penalizaciones por demora y la mención de la indemnización de 40 € en toda factura a una empresa, vea nuestra guía de menciones obligatorias de una factura en Francia. Para el IVA que se cobra a clientes de otros países de la UE, vea la inversión del sujeto pasivo en la UE.

¿Y Tavalle?

En Tavalle la factura se crea a partir del pedido, sin volver a teclear nada: la razón social, la dirección, el número de IVA y el número RCS de su empresa, los datos y el número de IVA del cliente, el siguiente número de la serie, el tipo de IVA correcto según el país y el tipo de cliente, y la mención de inversión del sujeto pasivo o de exención cuando corresponde. Envía el PDF en francés, inglés o español, con un código QR de pago SEPA, y las facturas vencidas aparecen en sus alertas para reclamarlas. Vea las funciones ERP de Tavalle en Luxemburgo y facturación e IVA.

Esta guía es información general, no asesoramiento fiscal ni jurídico. Su actividad puede exigir más menciones: consulte guichet.lu, la AED (Administration de l’enregistrement, des domaines et de la TVA) y a su asesor.