Factura electrónica en Luxemburgo: Peppol hoy, obligatoria entre empresas desde 2028

Las facturas al sector público luxemburgués son facturas electrónicas estructuradas enviadas por Peppol desde 2023. El proyecto de ley 8815 extiende la regla a las facturas entre empresas luxemburguesas: recepción desde 2028 y emisión a más tardar el 1 de julio de 2028 para las grandes empresas y el 1 de enero de 2029 para las demás. Esto es lo que cambia y cómo prepararse.

Una factura electrónica no es un PDF enviado por e-mail. Es un archivo estructurado, normalmente XML según la norma europea EN 16931, que el programa del cliente puede leer sin que nadie vuelva a teclearlo. En Luxemburgo estas facturas ya son obligatorias en las ventas al sector público, y un proyecto de ley presentado en el Parlamento en julio de 2026 las extiende a las ventas entre empresas luxemburguesas. Si factura a otras empresas en Luxemburgo, le afecta en los próximos dos años.

Lo que ya es obligatorio: las facturas al sector público

Desde la ley del 16 de mayo de 2019, modificada en diciembre de 2021, todo proveedor del Estado luxemburgués, de los municipios y de otros organismos públicos debe enviar facturas electrónicas estructuradas. La obligación se introdujo por tamaño de empresa y se aplica a todos los proveedores, también a las pequeñas empresas y a las de nueva creación, desde el 18 de marzo de 2023. Las facturas circulan por la red Peppol; para facturas ocasionales, el Estado también permite crearlas en línea en MyGuichet.lu.

El calendario de las facturas entre empresas

El proyecto de ley 8815 se presentó en la Cámara de Diputados el 30 de julio de 2026, con Laurent Mosar como ponente. Según el resumen de la Cámara:

• A partir de 2028, las empresas deberán ser capaces progresivamente de recibir y procesar facturas electrónicas estructuradas.
• Las grandes empresas deberán emitir facturas electrónicas a más tardar el 1 de julio de 2028.
• Las empresas más pequeñas deberán emitirlas desde el 1 de enero de 2029.

El proyecto todavía debe examinarse y votarse, así que las fechas y los detalles pueden cambiar. El proyecto define las grandes empresas con umbrales de balance, volumen de negocio y plantilla: pregunte a su asesor qué fecha le corresponde.

Qué facturas cubre la regla B2B

• Las facturas entre un proveedor y un cliente establecidos ambos en Luxemburgo, por ventas sujetas al IVA luxemburgués que exigen factura.
• Las ventas a particulares no están incluidas.
• Las ventas transfronterizas siguen las reglas europeas que se explican más abajo, no esta regla nacional.
• Se prevé excluir algunas actividades exentas de IVA, sobre todo en finanzas y seguros. Compruebe el texto final para su actividad y para regímenes especiales como la franquicia de IVA de las pequeñas empresas.

Qué cuenta como factura electrónica

• Un archivo estructurado que sigue la norma EN 16931, en la práctica Peppol BIS Billing 3.0 (UBL XML).
• Una factura en PDF, Word o Excel por sí sola ya no bastará para las facturas incluidas. Puede seguir añadiendo un PDF para leerla, junto al archivo estructurado.
• El archivo estructurado es la factura: consérvelo, con su justificante de entrega, durante el plazo legal de diez años.
• Las menciones obligatorias no cambian: número, fechas, números de IVA, tipos e importes de IVA, como en nuestra lista de la factura en Luxemburgo.

Cómo enviar y recibir por Peppol

• Peppol funciona como el correo electrónico entre puntos de acceso: su punto de acceso entrega la factura al punto de acceso del cliente, que la pasa al programa del cliente.
• Necesita una cuenta en un punto de acceso Peppol, directamente o a través de su programa de facturación o contabilidad. Su empresa queda registrada con su identificador Peppol, normalmente basado en su número de IVA.
• Antes de enviar, su programa comprueba que el cliente puede recibir por Peppol; después la red indica si la factura se entregó o se rechazó.
• Recibir importa tanto como enviar: desde 2028 sus proveedores también le enviarán facturas estructuradas, así que decida quién las revisa y cómo llegan a su contabilidad.

Ventas transfronterizas: las reglas europeas de 2030

La reforma europea «El IVA en la era digital» (Directiva (UE) 2025/516) hace obligatorias las facturas electrónicas estructuradas según la norma EN 16931 en las ventas entre empresas de distintos países de la UE desde el 1 de julio de 2030, junto con la comunicación digital de esas ventas a la administración tributaria. También permite a cada país imponer la factura electrónica nacional sin pedir autorización a la UE, como hacen Luxemburgo, Bélgica y Francia. Si vende a clientes belgas, Bélgica ya exige facturas Peppol entre sus empresas desde el 1 de enero de 2026: vea nuestra guía de la factura electrónica en Bélgica. Para el IVA en ventas a la UE, vea la inversión del sujeto pasivo.

Una lista para empezar ya

• Haga la lista de los clientes a los que factura en Luxemburgo y en el extranjero, y cuáles son empresas u organismos públicos.
• Pregunte a su programa de facturación si crea facturas Peppol BIS Billing 3.0 y las envía por un punto de acceso, y no solo un PDF.
• Revise los datos de su empresa y los números de IVA de sus clientes: Peppol identifica a las empresas por ellos.
• Prepare la recepción con su asesor: desde 2028 las facturas de sus proveedores llegarán como archivos estructurados.
• Haga una prueba con un cliente público o belga antes de la fecha límite, y guarde el archivo y el estado de entrega.

Cómo le ayuda Tavalle

Cada factura y rectificativa finalizada en Tavalle se puede descargar como archivo Peppol BIS Billing 3.0 (EN 16931), con vendedor y comprador identificados por su número de IVA. Con la cuenta de punto de acceso Peppol de su empresa, Tavalle la envía, comprueba antes que el cliente puede recibir por Peppol y sigue la entrega: en tránsito, enviada o rechazada, con el motivo. Sus facturas electrónicas recibidas llegan a esa cuenta del punto de acceso, y puede guardar las facturas de proveedores con sus archivos en Tavalle. Vea facturación e IVA y el software ERP para pymes en Luxemburgo.

Fuentes: Cámara de Diputados, proyecto de ley 8815, Directiva (UE) 2025/516.

Esta guía es información general, no asesoramiento jurídico ni fiscal. El proyecto de ley 8815 sigue en el Parlamento: compruebe el texto votado y consulte a su asesor antes de basarse en las fechas.