Factura de anticipo en Francia: acompte, IVA y factura final

Pedir un anticipo antes de empezar un trabajo protege su tesorería, pero en Francia tiene sus reglas: una factura por el anticipo, IVA exigible al cobrarlo y una factura final que lo descuenta correctamente. Le explicamos cómo funciona, con un ejemplo con cifras.

Muchas empresas piden una parte del precio antes de empezar: el 30 % al firmar el presupuesto y el resto a la entrega. En Francia, en cuanto cobra un anticipo debe facturarlo, y en la mayoría de los casos su IVA es exigible en ese momento. Si se hace mal, cobra el IVA dos veces, lo declara tarde o factura al cliente más que el trabajo.

Acompte o arrhes: elija bien la palabra

• Un «acompte» es una primera parte del precio. El contrato es firme: el cliente debe pagar el resto y usted debe entregar. Ninguna de las partes puede echarse atrás renunciando al dinero.
• Las «arrhes» (señal) dejan una salida: el cliente puede anular perdiéndolas, y usted puede anular devolviendo el doble.
• En una venta a un consumidor, toda cantidad pagada por adelantado se considera arrhes salvo que el contrato diga otra cosa (artículo L214-1 del Código de consumo francés). Si quiere un anticipo firme, escriba «acompte» en el presupuesto y en la factura.

Cuándo emitir la factura de anticipo

• La factura de anticipo («facture d’acompte») es obligatoria para todo anticipo que un cliente empresa paga antes de la entrega o del fin del servicio (artículo 289 del CGI). Para los particulares, emítala también: es su justificante del IVA cobrado.
• Emítala al pedir el anticipo o, como muy tarde, al cobrarlo.
• Una factura proforma no es una factura: puede servir para pedir el pago, pero no sustituye a la factura de anticipo.
• Lleva el número siguiente de su serie de facturas, como cualquier otra factura.

Qué debe incluir la factura de anticipo

• Todas las menciones obligatorias habituales: número, fecha, su empresa, el cliente y las condiciones de pago (vea nuestra guía sobre las menciones obligatorias de una factura).
• La referencia del presupuesto firmado o del pedido, y su importe total.
• El propio anticipo: importe sin IVA, tipo de IVA, cuota de IVA e importe con IVA. Indique el porcentaje si lo ha pactado, por ejemplo «Acompte de 30 % sur devis n° D2026-045».
• Basta con una línea que describa el trabajo: el detalle sigue en el presupuesto y en la factura final.

Cuándo se paga el IVA

• Servicios: el IVA es exigible al cobro, así que el IVA del anticipo va en la declaración del mes en que lo cobra.
• Venta de bienes: desde el 1 de enero de 2023 el IVA de un anticipo también es exigible al cobrarlo, ya no a la entrega.
• Si ha optado por pagar el IVA según la facturación («option pour les débits»), es exigible al emitir la factura de anticipo.
• Franquicia de IVA para pequeñas empresas: tampoco hay IVA en el anticipo, y la factura lleva «TVA non applicable, art. 293 B du CGI».

La factura final

El método habitual: la factura final («facture de solde») muestra todo el trabajo y después descuenta lo ya facturado. Indica el número de la factura de anticipo y descuenta tanto el anticipo sin IVA como su IVA, para que el IVA se cobre una sola vez.

En los proyectos que se pagan en varias etapas, otro método frecuente es facturar cada pago por su propia parte, y la última factura cobra lo que queda. Cada factura indica entonces el presupuesto o pedido y qué pago es, y en conjunto suman el total.

Un ejemplo con cifras

• Presupuesto D2026-045: 10.000 € sin IVA, IVA al 20 % 2.000 €, total 12.000 €. Anticipo pactado: 30 %.
• Factura de anticipo F2026-0192: 3.000 € sin IVA + 600 € de IVA = 3.600 €. Los 600 € de IVA van en la declaración del mes en que se cobra el anticipo.
• Factura final F2026-0231: trabajo completo 10.000 € sin IVA + 2.000 € de IVA = 12.000 €; menos la factura de anticipo F2026-0192, 3.000 € sin IVA y 600 € de IVA; saldo a pagar 7.000 € sin IVA + 1.400 € de IVA = 8.400 €.
• Entre las dos facturas ha cobrado exactamente 2.000 € de IVA: el IVA del trabajo.

Si se anula el trabajo

• Acompte: el cliente sigue obligado por el contrato. Si acuerdan anular y devolver el dinero, o si usted no puede entregar, emita una factura rectificativa («avoir») que indique la factura de anticipo; con ella se corrige también el IVA.
• Las arrhes que usted conserva cuando el cliente anula son una indemnización, no el precio de una venta: no llevan IVA (Tribunal de Justicia de la UE, 2007). Corrija el IVA ya declarado sobre ellas, con su asesor.
• No borre nunca la factura de anticipo: tiene un número y debe seguir en la serie.

¿Cuánto se puede pedir?

• No hay un máximo legal general: entre el 30 % y el 50 % es habitual en servicios y obras.
• En un contrato firmado con un consumidor fuera de su establecimiento (en su casa, por ejemplo), no puede cobrar nada durante los primeros 7 días, salvo algunas excepciones.
• Algunos contratos tienen sus propios límites, como la construcción de una vivienda unifamiliar (CCMI).

Errores frecuentes

• Una factura final por el importe total que no descuenta el anticipo: el cliente paga dos veces y el IVA se declara dos veces.
• Descontar el anticipo con IVA del total sin IVA: los totales ya no cuadran.
• Sin factura de anticipo, y el IVA del anticipo declarado solo con la factura final: IVA pagado tarde, con intereses y sanciones en una inspección.
• Escribir «arrhes», o nada, en un presupuesto a un consumidor cuando quería un anticipo firme.

Fuera de Francia

La directiva europea del IVA (artículo 65) hace exigible el IVA de un anticipo en el momento del cobro en todos los Estados miembros, así que la lógica es la misma en España (factura de anticipo, artículo 75 de la Ley del IVA), Bélgica y Luxemburgo: una factura por el anticipo con su IVA y facturas posteriores que lo descuentan o cobran solo lo que queda. La terminología y las normas de consumo sobre anticipos cambian de un país a otro.

¿Y Tavalle?

En Tavalle el anticipo se pacta en el presupuesto, como un calendario de pagos: por ejemplo, 30 % a la aceptación, 40 % al entregar la fase 1 y 30 % a la entrega final, o en una fecha fija. Al aceptar el presupuesto, el pedido conserva el calendario y cada pago tiene su propia factura cuando vence: su parte con IVA, el número siguiente de su serie y una nota que indica qué pago es de cuántos y el total del pedido. Las facturas siempre suman el importe del pedido, al céntimo, y las vencidas aparecen en sus alertas. Vea facturación e IVA y todas las funciones.

Esta guía es información general, no asesoramiento fiscal ni jurídico. Compruébelo en service-public.fr, impots.gouv.fr y con su asesor, sobre todo para obras y ventas a consumidores.