Facturas en Alemania y la E-Rechnung: guía práctica para pymes
Una factura empresarial alemana necesita diez datos, un número de factura y el IVA correcto. Desde 2025 toda empresa alemana debe poder recibir facturas electrónicas, y emitirlas será obligatorio en 2027 o 2028. Esto es lo que debe hacer.
Tavalle crea facturas numeradas desde sus pedidos con el IVA correcto y las envía como facturas electrónicas Peppol en el estándar europeo EN 16931. Véalo en Tavalle: Facturación e IVA →
Una factura alemana con IVA debe identificar a las dos empresas, describir lo suministrado y mostrar cómo se calcula el impuesto. Las reglas están en el § 14 de la ley del IVA (UStG) y en los §§ 31 a 34a de su reglamento (UStDV). Además, Alemania está pasando a la factura electrónica estructurada entre empresas: recibirlas es obligatorio desde 2025 y emitirlas lo será en 2027 o 2028. Esta guía cubre una factura nacional estándar y las fechas de la factura electrónica, revisadas en fuentes oficiales el 12 de noviembre de 2026.
Qué debe incluir una factura alemana
- El nombre completo y la dirección de su empresa y de su cliente.
- Su número fiscal (Steuernummer) de la oficina tributaria, o su número de IVA (USt-IdNr.).
- La fecha de emisión.
- Un número de factura correlativo, en una o varias series, usado una sola vez.
- La cantidad y el nombre habitual de los bienes, o el tipo y alcance del servicio.
- La fecha de la entrega o del servicio; basta con el mes. En una factura de anticipo, la fecha del pago si se conoce y es distinta de la de emisión.
- La base imponible desglosada por tipo de IVA o exención, más cualquier descuento pactado de antemano (por ejemplo un descuento por pronto pago) que no esté ya en el precio.
- El tipo y el importe del IVA, o una mención de que la operación está exenta.
- En obras para un cliente particular, una mención de que el cliente debe conservar la factura durante dos años.
- La palabra «Gutschrift» cuando es su cliente quien emite la factura por usted (autofacturación).
Cuando el IVA lo paga su cliente (inversión del sujeto pasivo), la factura no lleva IVA y debe indicar «Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers». En un servicio a una empresa de otro país de la UE, además debe mostrar los dos números de IVA.
Facturas pequeñas de hasta 250 €
Para un total de hasta 250 € con IVA basta una factura simplificada (Kleinbetragsrechnung): su nombre y dirección, la fecha de emisión, lo vendido y el total con el tipo de IVA, o la mención de la exención. No hacen falta los datos del cliente ni un número de factura. No sirve para ventas a distancia, entregas intracomunitarias ni operaciones con inversión del sujeto pasivo, y puede seguir siendo en papel o PDF incluso cuando empiecen las reglas de la factura electrónica.
Plazos y conservación
En una venta a otra empresa, la factura debe emitirse en los seis meses siguientes a la operación. En un servicio a una empresa de otro país de la UE, o en bienes enviados a ella, el plazo es el día 15 del mes siguiente. Conserve una copia de cada factura emitida y recibida durante ocho años, contados desde el final del año en que se emitió; hasta finales de 2024 eran diez años.
Qué tipo de IVA se aplica
El tipo general es del 19 %. El reducido del 7 % cubre la mayoría de los alimentos, los libros y la prensa, las estancias cortas en hoteles, el transporte local de viajeros y, desde el 1 de enero de 2026, la restauración y el catering, con las bebidas al 19 %. Las placas solares para viviendas pueden venderse al 0 %. Las pequeñas empresas del § 19 UStG (facturación de hasta 25.000 € el año anterior y 100.000 € en el año en curso) no cobran IVA y deben indicarlo en la factura, por ejemplo «Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet». Compruebe la categoría exacta con la oficina tributaria o su asesor antes de aplicar un tipo reducido.
Un ejemplo rápido
Un consultor de Múnich factura a una empresa de Hamburgo un servicio de 1.000 € al tipo general. La factura identifica a las dos empresas, lleva un número nuevo, la fecha de emisión y el mes del servicio, describe el trabajo y muestra 1.000 € de base, 190 € de IVA al 19 % y 1.190 € en total. En 2026 el consultor aún puede enviarla en PDF si el cliente lo acepta; desde 2027 o 2028, según su facturación, deberá ser una factura electrónica.
La E-Rechnung: qué cambia y cuándo
| Quién | Qué | Desde |
|---|---|---|
| Toda empresa establecida en Alemania | Poder recibir facturas electrónicas estructuradas de otras empresas alemanas (basta con un buzón de correo) | 1 de enero de 2025 |
| Empresas con una facturación del año anterior superior a 800.000 € | Emitir facturas electrónicas a clientes empresariales alemanes (durante 2027 aún se admite EDI con el consentimiento del cliente) | Ventas desde el 1 de enero de 2027 |
| Todas las demás empresas | Emitir facturas electrónicas a clientes empresariales alemanes | Ventas desde el 1 de enero de 2028 |
Hasta entonces, el papel siempre se admite y el PDF necesita el consentimiento del cliente, que puede ser tácito. Un cliente que no pueda recibir una factura electrónica no tiene derecho a pedir una en papel: usted cumple si la emitió y puede demostrar que intentó enviarla. A noviembre de 2026 ninguna de estas fechas se ha aplazado.
Qué no necesita factura electrónica
- Las facturas a particulares (B2C).
- Las operaciones exentas, como el alquiler de viviendas o los servicios financieros, que no necesitan factura.
- Las ventas en las que usted o su cliente no están establecidos en Alemania: las facturas transfronterizas pueden seguir en papel o PDF.
- Las facturas de hasta 250 € con IVA y los billetes de transporte.
- Las facturas de las pequeñas empresas del § 19 UStG, que sí deben poder recibir facturas electrónicas.
Formatos y cómo enviarlas
Una E-Rechnung es un archivo estructurado que sigue el estándar europeo EN 16931. Vale XRechnung y también ZUGFeRD desde la versión 2.0.1, salvo sus perfiles MINIMUM y BASIC-WL; también se aceptan otros formatos EN 16931 de otros países de la UE. En un archivo híbrido como ZUGFeRD cuentan los datos estructurados, no la imagen PDF. Un PDF simple, un escaneo o los datos en un correo no son facturas electrónicas. No hay plataforma central y Peppol no es obligatorio: valen el correo electrónico, un portal del cliente, una conexión entre programas o EDI. La administración tributaria ofrece un visor gratuito en e-rechnung.elster.de.
Retrasos en el pago
Entre empresas, el interés de demora es el tipo básico más 9 puntos: un 10,52 % anual en el segundo semestre de 2026, con el tipo básico en el 1,52 %. También puede reclamar una indemnización fija de 40 €. Sin recordatorio, el cliente está en mora 30 días después del vencimiento y de la recepción de la factura. Para las reglas europeas que hay detrás, vea los intereses de demora.
Cómo le ayuda Tavalle
Tavalle crea facturas numeradas desde sus pedidos con los datos del cliente, el tipo de IVA y los totales, y las exporta para su asesor. Con la cuenta de punto de acceso Peppol de su empresa, también las envía como facturas electrónicas Peppol, que siguen el estándar EN 16931, comprueba antes que el cliente puede recibir por Peppol y sigue la entrega. Pregunte a sus clientes alemanes qué formato y qué canal usan, y vea facturación e IVA y el calendario de la factura electrónica en la UE.
Fuentes oficiales: preguntas y respuestas del Ministerio de Finanzas sobre la E-Rechnung, § 14 UStG, § 27 UStG (fechas de transición), § 33 UStDV (facturas pequeñas), § 12 UStG (tipos de IVA) y § 288 BGB (mora).
Esta guía ofrece información general y no constituye asesoramiento fiscal ni jurídico. El tratamiento del IVA depende de la operación y puede cambiar. Compruebe las reglas vigentes con la oficina tributaria (Finanzamt) o con su asesor fiscal.
