La ventanilla única (OSS): el IVA de las ventas a particulares de otros países de la UE

¿Vende desde Francia a particulares de otros países de la UE? Por encima de 10.000 € al año, cobra a cada cliente el IVA de su país y lo declara todo en una sola declaración trimestral: la ventanilla única. Le explicamos cómo funciona, con un ejemplo con cifras.

Una tienda online de Lyon envía un pedido a un cliente de Berlín. Una empresa de software de Lille vende suscripciones a particulares de Madrid. ¿Qué IVA cobran: el francés, el alemán, el español? Desde el 1 de julio de 2021 la respuesta depende de un único umbral europeo de 10.000 € al año, y la ventanilla única (OSS, «guichet unique») permite declarar el IVA de todos los países en una sola declaración en Francia.

El umbral de 10.000 €

• Cuenta, sin IVA, sus ventas a distancia de bienes y sus servicios electrónicos, de telecomunicaciones y de radiodifusión a particulares de otros países de la UE, todos los países juntos.
• Por debajo de 10.000 € este año y el anterior: cobra el IVA francés, como a un cliente en Francia.
• Por encima de 10.000 €, el año anterior o desde la venta que lo supera este año: cobra el IVA del país del cliente, con los tipos de ese país.
• También puede optar por el IVA del cliente desde el primer euro, por ejemplo para tener una sola lista de precios. La opción le vincula al menos dos años naturales.
• El umbral solo se aplica a una empresa establecida en un único país de la UE. Las ventas a empresas no cuentan: siguen la inversión del sujeto pasivo.

Qué es la ventanilla única

Sin ella, cobrar IVA alemán, español e italiano obligaría a darse de alta en el IVA y presentar declaraciones en Alemania, España e Italia. Con la ventanilla única se da de alta una vez, en Francia, y cada trimestre presenta una declaración con las ventas y el IVA de cada país. Paga el total a la administración francesa, que reparte cada parte al país que corresponde. Es opcional, pero es con diferencia lo más sencillo.

Qué ventas pasan por ella

• Los bienes enviados desde Francia, u otro país de la UE, a particulares de otro país de la UE (ventas a distancia intracomunitarias).
• Los servicios electrónicos a particulares de otros países de la UE: descargas, software como servicio, streaming, cursos online, y los servicios de telecomunicaciones y de radiodifusión.
• Otros servicios a particulares que tributan en otro país de la UE, por ejemplo obras en un inmueble situado allí.

No pasan por ella: las ventas a empresas con número de IVA (inversión del sujeto pasivo, vea nuestra guía sobre la inversión del sujeto pasivo en la UE), las ventas a clientes en Francia (su declaración normal), las exportaciones fuera de la UE, los bienes guardados en un almacén en el extranjero y vendidos desde allí, y las importaciones de paquetes de hasta 150 € desde fuera de la UE, que tienen su propio régimen, el IOSS.

Cómo darse de alta en Francia

• Necesita un espacio profesional en impots.gouv.fr con el servicio online «Guichet de TVA UE» añadido.
• Después se da de alta en el régimen de la Unión («régime de l’Union») en ese servicio.
• El alta se aplica desde el primer día del trimestre siguiente. Si supera el umbral, dese de alta antes del día 10 del mes siguiente y se aplica desde esa primera venta.

La declaración trimestral

• Una declaración por trimestre, a presentar antes del final del mes siguiente: 30 de abril, 31 de julio, 31 de octubre y 31 de enero.
• Para cada país: las ventas sin IVA y el IVA, por tipo.
• Una vez dado de alta, declara cada trimestre, aunque no tenga nada que declarar (declaración sin actividad).
• Pague el total en euros en la misma fecha.
• Un error se corrige en una declaración posterior, durante un máximo de tres años.
• El IVA de sus compras no se deduce en esta declaración: sigue en su declaración de IVA francesa normal.

Facturas

• Para las ventas a distancia de bienes declaradas en la ventanilla única, no está obligado a emitir factura a un particular. Sin la ventanilla única, sí.
• Si la emite, se aplican las reglas de facturación francesas, con el tipo de IVA del país del cliente.
• Los precios para particulares incluyen IVA: con el IVA del cliente, el precio con IVA, o su margen, cambia de un país a otro.

Registros que conservar

Conserve los datos de cada venta durante 10 años desde el final del año: fecha, país del cliente, lo vendido, precio, tipo y cuota de IVA, cobros, devoluciones y reembolsos. Cualquier país de la UE donde tenga clientes puede pedírselos, y debe poder enviarlos por vía electrónica.

Un ejemplo con cifras

• Una tienda en Francia vendió 8.000 € sin IVA a particulares de otros países de la UE en 2025: por debajo del umbral, así que IVA francés. En junio de 2026 supera los 10.000 € y se da de alta en la ventanilla única.
• De julio a septiembre de 2026, precios sin IVA: Alemania 4.200 € × 19 % = 798 € de IVA; España 2.500 € × 21 % = 525 €; Italia 1.800 € × 22 % = 396 €.
• Declaración del tercer trimestre, antes del 31 de octubre de 2026: 8.500 € de ventas y 1.719 € de IVA, en un solo pago a la administración francesa.

Errores frecuentes

• Contar el umbral por país: son 10.000 € para todos los países de la UE juntos.
• Seguir cobrando IVA francés después de superar el umbral.
• Incluir ventas a empresas en la ventanilla única: con un número de IVA válido, van con inversión del sujeto pasivo.
• Usar el tipo general para todo: los libros, la alimentación o algunos servicios tienen tipos reducidos distintos en cada país.
• Olvidar la declaración sin actividad en un trimestre sin ventas.
• Confundir el OSS con el IOSS, que es para los bienes importados de fuera de la UE.
• Tener stock en otro país, por ejemplo en el almacén de un marketplace: las ventas desde allí necesitan un alta de IVA local.

Fuera de Francia

La ventanilla única funciona igual en todos los países de la UE: una empresa de Luxemburgo se da de alta en la AED, en Bélgica en el SPF Finances, en España en la Agencia Tributaria (modelo 369). El umbral, la declaración trimestral y los tipos de cada país son los mismos para todos.

¿Y Tavalle?

En Tavalle activa «Registrada en la ventanilla única (OSS)» en su empresa. A partir de ahí, los presupuestos y pedidos a particulares de otros países de la UE llevan el tipo de IVA del país del cliente para los bienes y los servicios digitales, los demás servicios mantienen el suyo, las empresas con número de IVA reciben la inversión del sujeto pasivo y los clientes fuera de la UE el 0 %. El tipo y su regla quedan fijados en el documento con la mención legal, una comprobación en VIES le indica si el número de IVA de un cliente es válido, y puede cambiar el tipo a mano para un producto con tipo reducido. La exportación contable da después a su asesor cada factura con su IVA. Vea facturación e IVA, o pruebe el comprobador de IVA europeo gratuito.

Esta guía es información general, no asesoramiento fiscal ni jurídico. Compruébelo en impots.gouv.fr, en el portal de la ventanilla única de la Comisión Europea y con su asesor.